客服服务
收藏本站
手机版
当前位置: 会计网 会计实务会计学习正文

如何做好企业内控管理?

2023-01-05 17:22  责编:斯烁  浏览:270
来源 会计网
0

  做好企业内部控制管理,要完善企业风险评估与预警系统;建立良好的信息沟通系统;建立健全内部控制制度的监督与评价机制;还要提高企业员工素质,强化内部控制制度等等。

企业内控管理

做好企业内部控制管理的具体措施

  一、不相容岗位分离

  这一措施在非常多的领域都适用,大到国家层面的三权分立,到现代公司治理结构中的三会一层机制:股东会、董事会、监事会和经理层,小到具体岗位设置,比如常说的出纳管钱不管账,会计管账不管钱。

  我们在设计企业内控流程时,就要考虑这招,否则会出现大漏洞。一般来说把握这3个原则:

  1、授权和执行、执行和审核、审核和记录、保管和记录相分离;

  2、钱、物、账最好分离,不要由一个管,要形成相互牵制;

  3、一项业务一般包括计划、审核、执行、记录和复核,这5个步骤,也最好不要由一个人全部负责。

  二、授权审批

  其实这点,主要是从内控目标中的提高经营效率来出发的。

  因为企业大了,公司领导就很难做到事必躬亲,现代管理理论中认为,一个人直接管理的人员以不超过7人为最佳,那么这就必然会涉及到授权。在内控流程设计时,对于授权审批必须注意的是,授权一定是基于流程或系统的,也就是说,有流程和系统会管控和监督这个授权事项的执行,否则授权后就可能“失控”。另外,还要考虑临时性授权。

  三、预算控制

  全面预算管理是先进的现代管理理念,凡事预则立不预则废,其实就能很好地体现全面预算管理的重要性。

  四、经营分析

  公司在经营过程中,会产生大量的数据,这些数据之间都是有内在逻辑关联的,我们可以用这些数据进行经营分析,计算各种指标,比如投入产出、结构分析、趋势分析等,通过指标分析来发现经营过程中的问题。

  五、流程表单控制

  在做内部控制体系建设时,我们经常说的一个思路就是“管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化”,什么意思?其实就是用流程表单来固化和承载内部控制的各项控制点。

  一个企业的表单混乱,那么它的财务账肯定不顺,因为无法从表单中拿到财务需要的数据,而财务账乱,那么财务数据肯定也乱,而财务数据乱,企业经营数据就会乱。

  六、绩效考核

  你想要得到什么,那么就考核什么。只有制度、流程和表单,没有考核,那么这个制度流程和表单都将是苍白无力的,请用绩效考核来保障它们得到有力执行。

  七、实物控制

  不能够只是在办公室里对数据,看报表,要去现场查验实物情况,并且与账上核对。

  八、建立防舞弊机制

  要做到事前有告知,事中有制度,事后有检查,通过防舞弊机制,形成内控机制的闭关管理,建立、完善举报投诉制度。

企业内控是什么意思

  企业内控指的是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。企业内控的本质是一个过程,是实现目的的手段,而绝不是目的的本身。企业内控旨在为企业提供合理的保证。

企业为什么要做内控

  企业做内控的原因是:内控能保证企业经营管理活动正常有序、合法的运行,采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。

  企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控;针对企业经营活动建立有效的监督机制。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注